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【安徽】2019年初级会计考试涉及增值税考点真题汇总

来源:安徽会计网校 分类:初级会计职称 发表时间:2019-09-19

增值税一直是企业中一大重要税种,那么对于考试中一般涉及哪些方面的考察呢?下面小编给大家整理了部分2019年初级会计考试中出现的关于增值税我都真题,一起跟着小编来看吧。

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  1.(初级实务多选题)下列各项中,一般纳税人月末转出多交增值税的相关会计科目处理正确的有()

  A、借记“应交税费—未交增值税”科目

  B、贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目

  C、借记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目

  D、贷记“应交税费——未交增值税”科目

  答案:AB

  解析:一般纳税人月末转出多交增值税:

  借:应交税费——未交增值税

  贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

  2、(经济法不定项)甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2018年10月有关经营情况如下

  (1)提供旅游服务取得的含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费2544万元,门票费2226万元并支付本单位导游工资212万元

  (2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金11万元,本月次性收取个月的含增值税租金33万元。

  (3)购进职工通勤用班车取得增值税专用发票注明税额9.6万元

  (4)购进广告设计服务取得增值税专用发票注明税额0.6万元。

  (5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.2万元。

  (6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。

  已知旅游服务增值税税率为6%不动产租赁服务增值税税率为10%,取得扣税凭证已通过税务机关认证;甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。

  要求:根据上述资料不考虑其他因素,分析回答下列小题

  (1)甲旅游公司的下列支出中,在计算当月旅游服务增值税销售额

  时,准予扣除的是()

  A、门票费22.26万元

  B、交通费53万元

  C、导游工资212万元

  D、住宿费25.44万元

  (2)计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()

  A、(720.8-25.44-22.26)×6%=40.386万元

  B、(720.8-53-2544-2226)÷(1-6%)×6%=35.1万元

  C、(7208-53-2.12)×6%=39.9408万元

  D、(7208-53-25442226212)÷(1-6%)×6%=3498万元

  (3)三计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中正确的是()

  A、33÷(1+10%)×10%=3万元

  B、11×10%=1.1万元

  C、11÷(1+10%)×10%=1万元

  D、33×10%=33万元

以上就是安徽会计网校小编关于【安徽】2019年初级会计考试涉及增值税考点真题汇总相关整理,希望对大家有所帮助。


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